39 030 2942095

  1. Home
  2. Gümrük Hukuku

İtalya'da Gümrük Hukuku: Türk ihracatçıları ve ithalatçıları için avukat

Gümrük tarife sınıflandırması, menşe ve gümrük kıymeti, A.TR ve Gümrük Birliği kuralları, özel rejimler ve AEO, gümrük incelemeleri ve cezalar, vergi ve ceza davaları: İtalya'ya mal gönderen, İtalya'da şirket kuran veya Avrupa'daki tüketicilere online satış yapan Türk firmalarına hukuki destek.

Ispezione-al-porto-allalba Gümrük Hukuku

This is custom heading element

Türkiye ile Avrupa Birliği arasındaki Gümrük Birliği (1/95 sayılı Ortaklık Konseyi Kararı) sanayi ürünlerinin gümrük vergisi ödenmeden dolaşımını sağlar; ancak her sevkiyat İtalyan gümrüğünde üç soruyla karşılaşır: mal nedir (Kombine Nomanklatür’deki tarife pozisyonu), serbest dolaşımda mıdır (A.TR dolaşım belgesi, tarım ürünleri için EUR.1 ve menşe kuralları) ve değeri nedir (gümrük kıymeti). Bunlardan birindeki hata tek bir beyannameyle sınırlı kalmaz: İtalyan Gümrük ve Tekel İdaresi (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli) tahakkuku üç yıl boyunca yeniden inceleyebilir ve 2024’ten itibaren sonuçlar çok daha ağırdır.

26 Eylül 2024 tarihli ve 141 sayılı Kanun Hükmünde Kararname, 4 Ekim 2024’ten itibaren İtalya’nın 1973 tarihli gümrük kanununun yerine Birlik Gümrük Kodu’nu tamamlayan yeni ulusal hükümleri getirdi: ithalatta KDV artık ceza açısından bir “sınır vergisi” sayılıyor, kaçakçılık suçu yeni eşiklerle yeniden tanımlandı, idari ihlaller ödenmesi gereken vergilerin %80’i ile %150’si arasında cezalandırılıyor ve sorumluluk 231/2001 sayılı KHK uyarınca şirketin kendisine kadar uzanıyor. AB düzeyinde ise (AB) 2026/2108 sayılı Tüzük ile yeni Birlik Gümrük Kodu Eylül 2026’da yürürlüğe girdi: tek bir AB Gümrük Otoritesi, merkezi bir veri platformu (Data Hub), “Trust and Check” güvenilir tacir statüsü ve e-ticaret için yeni kurallar, 150 euroluk gümrük vergisi muafiyetinin kaldırılması dahil.

OS Law, İtalya’nın sanayi kalbi olan Brescia ve Milano’dan Türk şirketlerine ve İtalya’daki iştiraklerine hukuki destek verir: İtalya’da ithalatçı, dolaylı gümrük temsilcisi veya KDV temsilcisine ihtiyaç duyan ihracatçılar; çelik, alüminyum ve çimento gibi CBAM kapsamındaki ürünlerin üreticileri; Avrupa’daki tüketicilere online satış yapan markalar; İtalya’da dağıtım şirketi veya şube kuran gruplar. Nakliyecileriniz ve gümrük müşavirlerinizle birlikte çalışır, idare hukuku konularında ve Gümrük İdaresi ile ilişkilerde, hem dava hem de dava dışı aşamada, Studio Tronca ile iş birliği yaparız.

Dosyanız hakkında ilk görüşme

Tahakkuk bildirimini, inceleme tutanağını veya planladığınız işlemin açıklamasını bize gönderin: hangi riskleri gördüğümüzü, hangi sürelerin işlediğini ve nasıl ilerleneceğini Türkçe olarak size söyleriz.

Tel. +39 030 2942095 · info@oslaw.eu

Nasıl çalışıyoruz

  • 1. Haritalama: ithalat ve ihracat akışları, tarife sınıflandırmaları, beyan edilen menşe ve kıymetler, kullanılan rejimler, taraflar (beyan sahibi, temsilci, taşıyıcı, ithalatçı)
  • 2. Teşhis: uygunluk denetimi, risk tutarının hesaplanması (gümrük vergisi, KDV, cezalar), inceleme başlamadan önce gönüllü düzeltme
  • 3. Strateji: bağlayıcı tarife ve menşe bilgisi, AEO ve özel rejim izinleri, iç prosedürler, sözleşmeler ve Incoterms®
  • 4. Savunma: Gümrük İdaresi ile müzakere, Vergi Mahkemeleri’nde itiraz, ceza savunması, 231 sayılı KHK kapsamında şirket sorumluluğu
Scrivania-doganale-al-tramonto Gümrük Hukuku

Türk şirketlerine destek verdiğimiz dört alan

Sınıflandırma, menşe ve kıymet

Her beyannamenin üç temel unsuru: tarife pozisyonu, A.TR ve EUR.1, gümrük kıymeti ve royalty; bağlayıcı tarife ve menşe bilgisi (BTI, BOI); Made in Italy kuralları.

Özel rejimler ve AEO

Antrepo, dahilde ve hariçte işleme, geçici ithalat, nihai kullanım, transit (TIR, T1/T2): izinler, teminatlar ve AEO statüsü ile daha az vergi ve daha az kontrol.

İncelemeler ve cezalar

Sonradan kontrol, tahakkukun yeniden incelenmesi, 141/2024 sayılı KHK kapsamındaki cezalar: müzakere, gönüllü düzeltme, uzlaşma.

Dava ve gümrük ceza hukuku

İtalyan Vergi Mahkemeleri‘nde itiraz, kaçakçılık ve sahtecilik davalarında savunma, el koyma ve müsadere, şirket sorumluluğu.

Hizmetlerimiz

İki müşteri profili, tek bir yöntem: doğru sınıflandırma, menşe ve prosedürlerle sorunu önlemek; inceleme geldiğinde hızlı müdahale etmek.

İtalya'ya ihracat ve İtalya'dan ithalat yapanlar için

  • ✓ Tarife sınıflandırması: Kombine Nomanklatür pozisyonunun analizi, açıklama notları ve sınıflandırma tüzükleri, bağlayıcı tarife bilgisi (BTI) başvuruları
  • ✓ Gümrük Birliği ve menşe: sanayi ürünleri için A.TR dolaşım belgesi, tarım ürünleri ile AKÇT ürünleri için EUR.1 ve menşe kuralları, tedarikçi beyanları, bağlayıcı menşe bilgisi (BOI), üçüncü ülke mallarının transit geçişinde menşe riskleri
  • ✓ Gümrük kıymeti: satış bedeli yöntemi, royalty ve lisans ücretleri, transfer fiyatlandırması ve yıl sonu düzeltmeleri, navlun ve sigorta, Incoterms® 2020
  • ✓ Özel rejimler: gümrük ve KDV antreposu, dahilde ve hariçte işleme, geçici ithalat ve ATA karnesi, nihai kullanım, TIR ve T1/T2 transit, serbest bölgeler
  • ✓ İthalatta KDV ve ÖTV: İtalya’da ithalat KDV’si, AB dışı şirketler için KDV temsilcisi ve ithalatçı yapısı, ihracat plafonu, üçgen işlemler, akaryakıt ve alkol için vergi antrepoları (EMCS)
  • ✓ Gümrük vergileri ve ticaret politikası önlemleri: Türk menşeli ürünlere uygulanan anti-damping ve telafi edici vergiler, kotalar, ABD gümrük vergileri ve AB karşı önlemleri, Sınırda Karbon Düzenleme Mekanizması (CBAM, (AB) 2023/956 sayılı Tüzük)

Savunma veya yapılanma ihtiyacı olanlar için

  • ✓ İncelemeler ve tahakkuklar: gümrük kontrolleri sırasında destek, sonradan kontrol, dinlenilme hakkı, düzeltilmiş tahakkuk bildirimleri ve ceza kararları
  • ✓ Gönüllü düzeltme ve uzlaşma: inceleme öncesi düzeltme (141/2024 sayılı KHK md. 112), indirimli ceza ile uzlaşma, taksitlendirme, müsadere edilen malların geri alınması
  • ✓ Vergi davaları: birinci ve ikinci derece Vergi Mahkemeleri, Yargıtay (Corte di Cassazione), AB Adalet Divanı’na ön karar başvurusu
  • ✓ Gümrük ceza savunması: basit ve nitelikli kaçakçılık (141/2024 sayılı KHK md. 78-88), KDV sahteciliği, sahte menşe, el koyma ve müsadere
  • ✓ Şirket sorumluluğu ve uyum: 231 sayılı KHK uyum modelinde gümrük ve ÖTV suçları, iç prosedürler, AEO, ihracat kontrolleri ve uluslararası yaptırımlar
  • ✓ Sözleşmeler ve lojistik: uluslararası satış sözleşmeleri, nakliyeci ve gümrük temsilcisine verilen vekâletler, gümrük müşaviri ve taşıyıcının sorumluluğu, sınırda fikri mülkiyet koruması ((AB) 608/2013 sayılı Tüzük)
Dogana-europea-al-tramonto-tra-storia-e-modernita-1024x768 Gümrük Hukuku

Yeni Birlik Gümrük Kodu: (AB) 2026/2108 sayılı Tüzük

20 Eylül 2026’da yürürlüğe girdi, 21 Eylül 2027’den itibaren uygulanacak:

  • ✓ Lille merkezli AB Gümrük Otoritesi ve tek bir AB Gümrük Veri Platformu: e-ticaret akışları 1 Temmuz 2028’den, diğer tacirler 2031’den, genel rejim 2034’ten itibaren
  • ✓ Trust and Check tacir: AEO’nun ötesinde, sürekli veri paylaşımı ve hedefli kontrollerle çalışan yeni güvenilir operatör statüsü
  • ✓ E-ticaret: 150 euroluk gümrük vergisi muafiyeti kaldırıldı; 1 Temmuz 2026’dan 2028’e kadar küçük gönderilere 3 euro sabit vergi, sonrasında normal vergiler
  • ✓ CBAM 1 Ocak 2026’dan itibaren kesin uygulama döneminde ((AB) 2025/2083 sayılı Tüzük ile değişik (AB) 2023/956 sayılı Tüzük): yıllık 50 ton eşiği, yetkili CBAM beyan sahibi, sertifika satışı Şubat 2027’den itibaren; çelik, alüminyum, çimento, gübre, hidrojen ve elektrik için Türk ihracatçılarını doğrudan ilgilendirir

İtalya'nın gümrük reformu: 141/2024 sayılı KHK ve 2025 değişiklikleri

4 Ekim 2024’ten itibaren şirketler için neler değişti:

  • ✓ İthalatta KDV sınır vergisi sayılıyor (md. 27): gümrük cezaları KDV’ye de uygulanıyor; başka bir üye devlete gidecek mallar ve antrepo dışındaki rejimlere tabi mallar hariç
  • ✓ Kaçakçılık (md. 78-88): 10.000 euroyu aşan gümrük vergisi veya, 81/2025 sayılı KHK sonrasında, KDV gibi diğer sınır vergilerinde 100.000 euroyu aşan tutarlar için suç; nitelikli hallerde beş yıla kadar hapis
  • ✓ İdari ihlaller (md. 96): kasıt olmaksızın yanlış beyan için ödenmesi gereken vergilerin %80’i ile %150’si arasında, en az 500 euro ceza
  • ✓ Gönüllü düzeltme (md. 112): herhangi bir kontrolden haberdar olmadan önce düzeltme yapan şirket hem cezai kovuşturmadan hem de müsadereden kurtulur
  • ✓ Şirket sorumluluğu: gümrük ve ÖTV suçları artık 231 sayılı KHK kataloğunda; 400 birime kadar para cezası ve faaliyet yasakları

İtalya'daki gümrük konularında neden OS Law

İtalya'nın üretim merkezinde

Brescia Avrupa’nın önde gelen sanayi illerinden biridir; Milano’ya bir saat, Cenova, La Spezia ve Venedik limanlarına yakın. Türkiye ile ticaret yapan şirketlerin akışlarını, gümrük idarelerini ve tekrar eden sorunlarını biliyoruz.

Vergi ve ceza hukuku birlikte

İtalya’da bir gümrük tahakkukunun neredeyse her zaman cezai bir boyutu ve şirket sorumluluğu boyutu vardır: üçünü tek bir stratejiyle, Gümrük İdaresi ile ilk görüşmeden vergi ve ceza mahkemelerine kadar yönetiyoruz.

Türkiye Masası

Türkçe çalışan avukatlar, Türkiye’ye özel bir masa ve Türkiye’de muhabir avukat ağı. Vekâletname ile İtalya’ya gelmenize gerek kalmadan hareket edebiliriz; görüşmeler yüz yüze veya online.

İtalya'da gümrük hukuku hakkında sık sorulan sorular

Gümrük Birliği varken Türk malları İtalya'ya girerken neden gümrükte sorun yaşıyor?
Gümrük Birliği sanayi ürünleri için gümrük vergisini kaldırır, ancak gümrük işlemlerini kaldırmaz: mallar İtalya’da beyan edilir, A.TR belgesi ile serbest dolaşım durumu kanıtlanır, ithalatta KDV ödenir ve tarife sınıflandırması, kıymet ve ürün güvenliği kontrol edilir. Tarım ürünleri ve kömür-çelik ürünleri Gümrük Birliği dışındadır ve tercihli anlaşmalara göre EUR.1 ve menşe kuralları uygulanır. Ayrıca bazı Türk menşeli ürünlere anti-damping vergileri uygulanır ve üçüncü ülke mallarının Türkiye üzerinden sevkiyatında menşe incelemeleri sıklaşmıştır.
Türk şirketi İtalya'da kendi adına ithalat yapabilir mi?
Sınırlı ölçüde. Birlik Gümrük Kodu’na göre beyan sahibinin kural olarak AB’de yerleşik olması gerekir; bu nedenle Türk şirketi genellikle gümrük borcundan müteselsilen sorumlu olan bir dolaylı gümrük temsilcisi aracılığıyla ya da İtalyan iştiraki veya distribütörü gibi AB’de yerleşik bir ithalatçı üzerinden ithalat yapar. KDV açısından da İtalya’da işyeri bulunmayan Türk şirketinin bir KDV temsilcisi ataması gerekir. Doğru yapı, müşteriyle kararlaştırılan Incoterms® kuralına ve vergi, KDV ve riski kimin üstleneceğine bağlıdır.
İtalyan Gümrük İdaresi'nden düzeltilmiş tahakkuk bildirimi aldık: ne yapmalıyız?
Bildirimi hemen inceleyin ve süreyi not edin: bildirim ek talebi (gümrük vergisi, KDV, faiz) ve cezaları gösterir; birinci derece Vergi Mahkemesi’ne itiraz tebliğden itibaren altmış gün içinde yapılmalıdır. Ödemeden veya uzlaşmadan önce itiraz edilen sınıflandırma, menşe veya kıymeti kontrol ettirin; tahakkuklar çoğu zaman tarife pozisyonunun veya menşe kurallarının tartışmalı bir yorumuna dayanır ve iyi gerekçelendirilmiş bir cevap talebi azaltabilir veya ortadan kaldırabilir.
Gümrük beyannamesindeki bir hata İtalya'da her zaman suç mudur?
Hayır. 141/2024 sayılı KHK’dan bu yana yanlış beyan ancak kaçırılan gümrük vergisi 10.000 euroyu (ya da 2025 değişikliklerinden sonra ithalat KDV’si gibi diğer sınır vergilerinde 100.000 euroyu) aşarsa veya nitelikli bir hal varsa kaçakçılık suçu oluşturur; bu eşiklerin altında şirket, ödenmesi gereken vergilerin %80’i ile %150’si arasında idari para cezasıyla karşılaşır. Herhangi bir kontrolden haberdar olmadan önce beyannameyi gönüllü olarak düzelten şirket hem kovuşturmadan hem de müsadereden kurtulabilir.
CBAM Türk ihracatçılarını nasıl etkiliyor?
Sınırda Karbon Düzenleme Mekanizması 1 Ocak 2026’dan itibaren kesin uygulama döneminde: çelik, alüminyum, çimento, gübre, hidrojen ve elektrik ithalatında AB’deki ithalatçı yetkili CBAM beyan sahibi olmak, gömülü emisyonları bildirmek ve Şubat 2027’den itibaren sertifika satın almak zorundadır; yılda 50 tonun altındaki ithalatçılar muaftır. Türk üretici için bu, doğrulanmış emisyon verileri sağlamak, Türkiye’de ödenen karbon fiyatını belgelemek ve sözleşmelerde CBAM maliyetinin kime ait olacağını düzenlemek anlamına gelir; aksi halde İtalyan müşteri başka tedarikçiye yönelir.
Avrupa'daki tüketicilere online satış yapıyoruz: AB gümrük reformuyla ne değişiyor?
1 Temmuz 2026’dan itibaren küçük gönderiler için 150 euroluk gümrük vergisi muafiyeti kaldırıldı ve 2028’e kadar 3 euro sabit vergi getirildi; 2028’de e-ticaret için AB Gümrük Veri Platformu devreye girecek. Yeni Birlik Gümrük Kodu ((AB) 2026/2108 sayılı Tüzük) uzaktan satışlar için özel kıymet kuralları ve platformlar için daha fazla sorumluluk öngörüyor. Satıcılar ve pazar yerleri fiyatlandırmayı, teslim şartlarını (DDP veya DAP), IOSS kaydını ve gümrükleme süreçlerini gözden geçirmelidir.

İtalya'da bir gümrük avukatıyla görüşün

Bize yazın veya arayın: ilk görüşme, işleminizin doğru yapılandırılıp yapılandırılmadığını, bir inceleme halinde ne kadar risk taşıdığınızı ve hangi sürelerin işlediğini anlamak içindir.

  • ✓ Dosyanız hakkında ilk görüşme
  • ✓ Sınıflandırma, menşe, kıymet ve özel rejimler
  • ✓ İncelemeler, cezalar ve gönüllü düzeltme
  • ✓ Vergi davaları ve gümrük ceza savunması

    OS Law: Brescia ve Milano, İtalya

    Gümrük hukuku, ÖTV ve uluslararası ticaret: İtalya genelinde ithalatçılara, ihracatçılara, lojistik operatörlerine ve e-ticaret platformlarına destek; Kuzey İtalya’nın liman ve gümrük idareleriyle doğrudan bağlantı.

    • ✓ Tel. +39 030 2942095
    • ✓ E-posta: info@oslaw.eu
    • ✓ Corso Giacomo Matteotti 46, 25121 Brescia · Piazzetta Umberto Giordano 4, Milano (İtalya)
    • ✓ Türkçe danışmanlık; yüz yüze veya online görüşme

    İlgili hizmetler: uluslararası ticari sözleşmeler · İtalya’da vergi hukuku · İtalya’da şirket kurmak.

    Get in Touch Now